（1）企業(yè)收到客戶因違約而支付的延期付款利息是否需要繳納增值稅？

    答：收取因違約而支付的延期付款利息屬于價(jià)外費(fèi)用，所以需要繳納增值稅。

    （2）企業(yè)收到運(yùn)輸公司因在運(yùn)輸過(guò)程中導(dǎo)致貨物破損而支付的賠償款是否需要繳納增值稅？

    答：運(yùn)輸公司不是購(gòu)貨方，而是承運(yùn)方，不屬于價(jià)外費(fèi)用，貨物破損賠償僅屬于補(bǔ)償性質(zhì)。所以，這部分賠償款不包含在企業(yè)銷售貨物的銷售額中，不需要繳納增值稅。

    （3）企業(yè)銷售部門領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品作為樣品是否需要繳納增值稅？

    答：銷售部門領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品作為樣品使用后收回的，不屬于視同銷售行為，不需要繳納增值稅。如果領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品作為樣品使用后未收回的，則視同銷售行為繳納增值稅。

稅務(wù)疑難

    （4）以舊換新業(yè)務(wù)怎么繳納增值稅？

    答：采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），應(yīng)當(dāng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售收入，即按新的貨物銷售價(jià)格確定收入。金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，按銷售方實(shí)際收取的不含稅金額確定銷售收入。

    （5）以購(gòu)物送積分的促銷方式，即積分可以用來(lái)購(gòu)物，當(dāng)現(xiàn)金使用。這部分該如何繳納增值稅？

    答：購(gòu)物送積分屬于以折扣方式銷售貨物的形式。以折扣方式銷售貨物的，如果將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。如果將折扣額另開發(fā)票或僅在發(fā)票的備注里注明折扣額的，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，都不得從銷售額中減除折扣額。

    （6）股權(quán)轉(zhuǎn)讓中涉及不動(dòng)產(chǎn)的是否需要繳納增值稅？

    答：在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，不動(dòng)產(chǎn)并未發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移，所以不需要繳納增值稅。

    （7）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代收的辦證費(fèi)、契稅、印花稅等費(fèi)用是否需要繳納增值稅？

    答：以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)不屬于價(jià)外費(fèi)用。所以，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代收的辦證費(fèi)、契稅、印花稅不需要繳納增值稅。

    （8）出售車位或車庫(kù)，沒有獨(dú)立產(chǎn)權(quán)，是否按不動(dòng)產(chǎn)出售處置并繳納增值稅？

    答：國(guó)家稅務(wù)局明確：按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則，如果夠買房取得了不動(dòng)產(chǎn)的占有、處置、使用、收益、分配等權(quán)利，仍按不動(dòng)產(chǎn)銷售處理并繳納增值稅。

    （9）集團(tuán)內(nèi)部各單位之間及集團(tuán)總部與下屬各單位間的資金占用是否需要視同銷售處理？

    答：除集團(tuán)內(nèi)部統(tǒng)借統(tǒng)還外，集團(tuán)內(nèi)部之間無(wú)償占用資金的，按視同銷售貸款服務(wù)處理。

    （10）婚慶公司提供婚慶策劃、主持司儀、婚車接送等服務(wù)怎樣繳納增值稅？

    答：婚慶公司提供婚慶策劃、主持司儀、婚車接送等服務(wù)，按照居民日常服務(wù)繳納增值稅。

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