這5個(gè)稅務(wù)疑難問題，管帳基礎(chǔ)知識不扎實(shí)，就會容易出錯(cuò)

    1、小規(guī)模納稅人供給跨境免稅服務(wù)是否需要填寫減免稅申報(bào)明細(xì)表？

    依據(jù)減免稅申報(bào)明細(xì)表的填寫闡明，“出口免稅”一欄，小規(guī)模納稅人不填寫。因而，小規(guī)模納稅人供給跨境免稅服務(wù)不填寫此表，只需要填寫主表第13、14欄即可。

    2、企業(yè)發(fā)送的一次性傷殘補(bǔ)助金要交個(gè)稅嗎？

    依據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于工傷職工獲得的工傷穩(wěn)妥待遇有關(guān)個(gè)人所得稅方針的告訴》規(guī)則：對工傷職工及其近親屬依照《工傷穩(wěn)妥條例》規(guī)則獲得的工傷穩(wěn)妥待遇，免征個(gè)人所得稅。

    3、在開具發(fā)票時(shí)是否能夠?qū)⑹乘拶M(fèi)用作為會議服務(wù)的價(jià)外費(fèi)用一并開具增值稅專用發(fā)票？

    試點(diǎn)納稅人供給會議服務(wù)，包含住宿、餐飲、娛樂、旅游等服務(wù)，屬于兼營行為，在開具增值稅發(fā)票的時(shí)分不得將上述服務(wù)項(xiàng)目一致開具為“會議費(fèi)”，應(yīng)依照《產(chǎn)品和服務(wù)稅收分類與編碼（試行）》規(guī)則的服務(wù)編碼，在同一張發(fā)票上據(jù)實(shí)分項(xiàng)別離填寫。

    4、銷貨方在價(jià)外向購買方收取的代辦穩(wěn)妥費(fèi)是否交納增值稅?

    依據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)則：銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，可是不包含收取的銷項(xiàng)稅額。價(jià)外費(fèi)用，包含價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還贏利、獎(jiǎng)賞費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。但下列項(xiàng)目不包含在內(nèi)：銷售貨品的同時(shí)代辦穩(wěn)妥等而向購買方收取的穩(wěn)妥費(fèi)，以及向購買方收取的代購買方交納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)。

    5、公司替職工購買商業(yè)穩(wěn)妥，由公司付出相應(yīng)的穩(wěn)妥費(fèi)給穩(wěn)妥公司，穩(wěn)妥公司能給公司開增值稅專用發(fā)票嗎？

    依據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的告訴》的規(guī)則，穩(wěn)妥公司開辦的一年期以上人身穩(wěn)妥產(chǎn)品獲得的保費(fèi)收入免征增值稅，免稅收入不得開具增值稅專用發(fā)票。除此之外其他類型的穩(wěn)妥費(fèi)能夠開具增值稅專用發(fā)票。

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